Cambio de residencia fiscal

01/04/2021

Cambio de residencia fiscal:

El cambio de residencia fiscal es un tema de actualidad reciente, ya que últimamente hemos presenciado los cambios de residencia de bastantes “youtubers” famosos a Andorra. El mero hecho de mudarse puede no ser suficiente, y por ello conviene realizar el cambio asesorándose correctamente, ya que son numerosos los sustos que se producen a posteriori por desconocer las implicaciones que tiene el cambio de residencia fiscal.

Ser residente fiscal en España o en el extranjero conlleva obligaciones tributarias diferentes. Los contribuyentes que tienen la residencia fiscal en España tributan por su renta mundial por el Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). En cambio, los que residen en el extranjero solo tributan en España por las rentas que se consideren obtenidas en territorio español por el Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). Todo ello sin perjuicio de las disposiciones de un Convenio para evitar la doble imposición que resulte aplicable.

Para que una persona que ha residido en España y ha tributado por IRPF deje de hacerlo –por haber empezado a residir en otro país–, es preciso que lo comunique a Hacienda mediante el modelo 030. No obstante, esto puede no ser suficiente para considerar que ha habido un cambio de residencia real (en cuyo caso el afectado deberá seguir tributando en el IRPF por todas sus rentas). Por ejemplo, en el caso de mudanzas fiscales de “youtubers” como Elrubius, la Hacienda española podrá iniciar un procedimiento de comprobación a efectos de verificar que el cambio de residencia es real y cumple todos los requisitos para intentar no dejar escapar a este jugoso contribuyente.

Hay que tener en cuenta que, si el contribuyente se traslada a un territorio calificado como paraíso fiscal, deberá seguir tributando por IRPF en España en el año en el que cambie de residencia fiscal y en los cuatro siguientes. Andorra no es considerada por España como paraíso fiscal, por lo que esta norma no será aplicable en los traslados a este territorio.

El hecho de cambiar de residencia al extranjero tiene mucha importancia ya que mucha gente lo desconoce, pero no por cambiar de residencia se acaban todas las obligaciones fiscales con la Agencia Tributaria española. Si mientras tiene su residencia fiscal situada en el extranjero va a seguir percibiendo o cree que percibirá alguna renta procedente de España debería asesorarse a efectos de asegurarse de cumplir con todas sus obligaciones fiscales en España. Por ejemplo, si percibe algún tipo de rendimiento, o si percibe alquileres o tiene planeada la venta de alguna propiedad radicada en España, entre otras situaciones, debe conocer que estará obligado a presentar declaraciones trimestrales o puntuales con plazos de presentación muy concretos. Es decir, el cambio de residencia implicará, en España, pasar a tributar por el Impuesto sobre la renta de no residentes, con plazos diferentes a los que estamos acostumbrados al ser residentes en España.

En Gestoría Pedro Fullana podemos asesorarle en este tema por lo que no dude en contactarnos si desea conocer sus obligaciones fiscales como residente en el extranjero.

Palma, a 30 de marzo de 2021.